רבים אולי לא מודעים לכך, אך אם אתם מחזיקים באזרחות אמריקנית או שאתם בעלי גרין קארד וגרים בישראל – אתם אינכם פטורים מתשלום מס בארצות הברית. נשמע טריוויאלי, אך מי שמפספס את העניין הלא כל כך פעוט הזה, עלול למצוא את עצמו משלם סכומי כסף גבוהים. טופס w9 הוא מסמך שמס ההכנסה האמריקני דורש מכל אזרח אמריקאי כאשר הוא נדרש לבצע פעולה פיננסית כלשהי. הנה כל מה שחשוב לדעת על התהליך.
פתיחת חשבון בנק
הלכתם לבנק והחלטתם לפתוח חשבון, במידה ואתם נחשבים אזרחי ארצות הברית, אתם נדרשים לדווח על כך באמצעות טופס W9. אבל לא רק במקרה הזה: גם אם אתם מעוניינים לקבל משכנתה, לפתוח תיק השקעות או לבצע כל פעולה פיננסית גדולה בבנק או במוסד רלוונטי אחר, אתם מחויבים לדווח לרשויות מס בארצות הברית על ידי חתימה בטופס הזה. חשוב להבין ולהכיר את המשמעויות השונות אשר נגזרות מחתימה על טופס זה.
הגורם אשר מצידו מגיעה הדרישה לחתום על הטפסים האלה הוא רשות המס של ארצות הברית, ה-IRS, הן פועלות מתוקף חוקי המס של ארצות הברית.
מה המשמעות של חתימה על הטופס?
חתימה על טופס w9 הנדרש לצורכי מס בארצות הברית, מתבצעת מכמה סיבות. למשל, החתימה על הטופס מאמתת עבור רשויות המס האמריקאיות כי הממלא אינו חייב בניכוי מס במקור להכנסות בחשבון הבנק הישראלי של הלקוח. המשמעות המרכזית בחתימה על מסמך זה היא הגדרה של מי שממלא אותו כאזרח אמריקאי (כזה המחזיק בגרין קארד או באזרחות ארצות הברית) במאגרי המידע של הבנק. המידע הזה נחוץ על מנת שיועבר במידת הצורך לרשויות המס הישראליות ומהן אל רשויות המס האמריקאיות, כדי לבצע פעולות אכיפה שונות.
במידה והלקוח מסרב לחתום על טופס w9, קיים סיכוי גדול כי הבנק יחליט להקפיא את חשבונותיו של הלקוח ופתיחה מחדש שלהם תתאפשר רק אחרי חתימה והוכחה על תהליך של דיווח לרשויות מס בארצות הברית. יתכנו גם מקרים בהם הבנקים יבקשו הוכחה של הגשת המסמך גם במצבים בהם האזרח או התושב כבר חתם על הטופס הזה. הבנקים רשאים גם להקפיא את חשבונות הבנק עד אשר הלקוח יציג הוכחה של הגשת הטופס.
דיווח מס
חשוב לזכור כי מילוי של טופס w9 אינו פוטר את מי שממלא אותו מדיווח מס בארצות הברית. דיווח המס, בדומה למה שאזרחים אמריקאים אחרים נדרשים לו – הוא חובה. במידה ואינכם בטוחים כי עליכם לחתום על טופס זה, או במידה ואתם מעוניינים לבצע פעולה פיננסית גדולה ורוצים לקבל מידע נוסף על התהליך, כדאי מאוד להתייעץ עם אנשי מקצוע בתחום. אנשי מקצוע אשר מעורים בנושא ומבינים את המשמעויות השונות של חתימה על הטופס כמו גם את חוקי המס בישראל ובארצות הברית, יוכלו לסייע לכם רבות.